Los controles generales de TI o ITGC por IT General Controls, junto con los controles de aplicaciones de TI o ITAC por IT Application Controls, son fundamentales en el control y auditoría de los sistemas de información.
ITGC (IT General Controls)
Son los controles generales de TI que aplican a todo el entorno tecnológico de la organización. Su objetivo es garantizar que los sistemas de información sean confiables, seguros y cumplan con las regulaciones aplicables.
Ejemplos:
- Gestión de accesos: políticas de usuarios, contraseñas, privilegios.
- Control de cambios: procesos formales para desarrollo y modificaciones.
- Operaciones de TI: respaldos, recuperación ante desastres, monitoreo de incidentes.
- Seguridad física y lógica: protección de servidores, redes y aplicaciones.
Se consideran la base sobre la cual descansan todos los demás controles.
ITAC (IT Application Controls)
Son los controles específicos dentro de aplicaciones que aseguran la integridad de los datos y procesos. Se enfocan en las transacciones y funciones críticas de cada sistema.
Ejemplos:
- Validaciones de entrada: evitar datos incompletos o erróneos.
- Procesamiento automático: cálculos correctos y consistentes.
- Controles de salida: reportes confiables y completos.
- Autorizaciones en procesos: aprobación de pagos, nóminas o registros contables.
Se aplican directamente en módulos como nómina, facturación, inventarios o finanzas.
La combinación de ambos crea un ambiente de control robusto: los ITGC ponen las bases de seguridad y gobernanza, mientras que los ITAC garantizan que cada transacción dentro de las aplicaciones sea confiable.
Comentarios
Publicar un comentario